Plantilla de Estado de Resultados en Google Sheets

Cinco pestañas, un flujo de datos unidireccional. Cada número del modelo tiene una fuente única: GL_Raw para datos reales, Budget para el plan, Assumptions para tasas y drivers. En el P&L en sí no se escribe nada directamente.

La pestaña Assumptions es el único lugar del modelo donde las personas escriben números. Todo lo demás se calcula.

GL_Raw es tu fuente de datos reales. Se sobreescribe en cada cierre. El P&L lee de ella; nada escribe de vuelta.

Aquí es donde el modelo se conecta. Cada línea del P&L extrae sus datos reales mensuales de GL_Raw usando SUMIFS con referencias entre pestañas. Según la documentación de SUMIFS de Google (última actualización 2025), la función acepta hasta 127 pares de rango/criterio, más que suficiente para filtrar por código de cuenta, departamento y mes.

Ingresos de enero de 2026 en la celda C5 de la pestaña P&L:

=SUMIFS(
  GL_Raw!$E:$E,
  GL_Raw!$B:$B, 'P&L'!$A5,
  GL_Raw!$D:$D, 'P&L'!C$2
)

La columna A del P&L contiene los códigos de cuenta. La fila 2 contiene las fechas de fin de período (=EOMONTH("2026-01-01",0) hasta diciembre). La columna E de GL_Raw contiene los importes, la columna B los códigos de cuenta y la columna D el auxiliar EOMONTH del paso 3.

Para agregaciones de múltiples departamentos, como el COGS total entre cuentas de manufactura y logística que comparten el prefijo "4xxx":

=SUMIFS('GL_Raw'!$E:$E, 'GL_Raw'!$B:$B, "4*",
  'GL_Raw'!$D:$D, 'P&L'!C$2)
+ SUMIFS('GL_Raw'!$E:$E, 'GL_Raw'!$B:$B, "5*",
  'GL_Raw'!$D:$D, 'P&L'!C$2)

Bloquea la columna A con $A5 y la fila 2 con C$2. Copia a los 12 meses una vez que enero esté validado.

Con los datos reales fluyendo desde GL_Raw, el estado de resultados calcula de arriba hacia abajo. Cada subtotal es una fórmula que referencia las líneas anteriores, nunca una SUMA nueva desde cero que podría desincronizarse.

Estructura estándar para una empresa con ingresos de $15-25M:

Ingresos                   =SUMIFS(actuals GL_Raw, cuentas de ingresos 1xxx)
  (menos) COGS             =SUMIFS(actuals GL_Raw, cuentas COGS 4xxx-5xxx)
Utilidad Bruta             =Ingresos - COGS
  Margen Bruto %           =Utilidad Bruta / Ingresos         [objetivo: 38.5%]

  (menos) S&M              =SUMIFS(...)
  (menos) R&D              =SUMIFS(...)
  (menos) G&A              =SUMIFS(...)
EBITDA                     =Utilidad Bruta - OpEx
  Margen EBITDA %          =EBITDA / Ingresos

  (menos) D&A              =Assumptions!DA_Annual / 12        [$880K / 12]
EBIT                       =EBITDA - D&A

  (menos) Gasto Financiero =Deuda * SOFR_Rate / 12
EBT                        =EBIT - Gasto Financiero

  (menos) Impuestos        =MAX(EBT,0) * EffectiveTaxRate     [25%]
Utilidad Neta              =EBT - Impuestos

Aplica formato condicional a las filas de margen: rojo si el margen bruto cae por debajo del 35%, amarillo entre 35-38%, verde por encima. Toma 2 minutos y te evita revisar una vista de 12 columnas buscando el mes problemático.

La pestaña Variance es donde este modelo justifica su lugar en el informe trimestral para el directorio. El presupuesto está en su propia pestaña; la pestaña Variance lo compara con los datos reales del P&L línea por línea, de forma automática.

En la pestaña Variance, para enero: columna C (real), columna D (presupuesto), columna E (delta en dólares), columna F (delta en porcentaje):

=P&L!C5 - Budget!C5           [variación en dólares, negativo = incumplimiento]
=(P&L!C5 / Budget!C5) - 1     [variación porcentual]

Para una base de ingresos de $18.7M con un crecimiento presupuestado del 12%, los resultados podrían verse así:

Una variación de ingresos del -4.7% merece discutirse. Una variación de EBITDA del -10.9% sobre $2.3M de EBITDA ($251K de incumplimiento) es la que genera el correo de seguimiento. Aplica formato condicional a la columna de porcentaje en rojo por debajo del -5% y en amarillo entre -5% y -2%. Los umbrales de -$50K/-5% están calibrados para un negocio con EBITDA de $2-5M; ajusta el piso en valor absoluto de forma proporcional.

El puente convierte tu P&L en cálculos de transacción: múltiplo EBITDA, valor empresa y valor patrimonial implícito. Si este modelo alimenta un DCF para un sindicato bancario o una actualización para LPs, esta sección es la que termina en capturas de pantalla.

En una sección Returns (parte inferior de la pestaña P&L o una pestaña separada):

LTM EBITDA           =Suma de la fila EBITDA en los 12 meses    [$2.3M]
EV / EBITDA Múltiplo =Assumptions!EV_Multiple                   [14.2x]
Valor Empresa        =LTM_EBITDA * EV_Multiple                   [$32.6M]
  (menos) Deuda Neta =DeudaTotal - EfectivoYEquivalentes
Valor Patrimonial    =ValorEmpresa - DeudaNeta

Incluye el múltiplo en una tabla de datos de dos variables para análisis de sensibilidad: filas con el múltiplo EV/EBITDA (10x a 18x), columnas con el margen EBITDA (33% a 44%). Una tabla de 9 columnas por 6 filas genera 54 escenarios de valor patrimonial sin modificar ninguna fórmula del modelo. Con una base de EBITDA de $2.3M, la diferencia entre 10x y 18x representa una variación de $18.4M en el valor empresa. Ese rango pertenece al deck del directorio, no escondido detrás de un selector de escenario.