Google Sheets でフリーランスの所得申告をする方法（2026年）

Ledgerタブは生のトランザクションログです。支払われたすべての請求書、受け取られたすべての支払いが含まれ、SUMIFSが下流タブが必要な方法でスライスできるだけの構造があります。

Assumptionsタブはモデル内のすべてのレートとしきい値の単一の情報源です。他の場所にはハードコードされていません。

後続のタブのすべての式をこれらのセルに Assumptions!$B$4 のような絶対参照を使用してワイヤリングしてください。IRSがしきい値を調整するとき—そしてそれが起こります—1つのセルを更新して、すべての出力がリフレッシュされます。

このタブはライブSchedule Cドラフトです。IRS Instructions for Schedule C（2025年）によると、総売上はLine 1に、返品・引当金はLine 2に、売上原価（サービスフリーランスではまれ）はLine 4に行きます。Part II—Lines 8から27—は控除作業が行われるほとんどの場所です。

クロスタブSUMIFS式はカテゴリと会計年度でLedgerから取得します：

=SUMIFS(
  Ledger!$D:$D,
  Ledger!$C:$C,  SchedC!$A5,
  Ledger!$A:$A,  ">=" & Assumptions!$B$3,
  Ledger!$A:$A,  "<=" & DATE(YEAR(Assumptions!$B$3), 12, 31)
)

各Part II行を明示的にマップします：

ホームオフィスの場合、簡易法は年間$1,500（$5/平方フィート、300平方フィート最大）に上限があります。専用のオフィススペースが大きい場合は、Form 8829が実際の経費計算を処理します。

SE税は純利益の92.35%の15.3%です。92.35%係数はW-2従業員が見ることのない雇用側のFICAを調整します。2025年度の場合、IRS Instructions for Schedule C（2025年）によると、Social Security給与基準は$176,100です。そのため、12.4% Social Security成分はそのしきい値を超えてフェーズアウトします。2.9%メディケア部分はすべての純利益に上限なしで適用されます。

=LET(
  net_profit,   SchedC!$B$30,
  se_base,      net_profit * Assumptions!$B$5,
  ss_tax,       MIN(se_base, Assumptions!$B$7) * 0.124,
  mc_tax,       se_base * 0.029,
  total_se,     ss_tax + mc_tax,
  total_se
)

$187,500総売上で28%経費の場合：純利益=$135,000、SE基準=$124,672、SE税≈$19,075。控除可能な半分（≈$9,538）はForm 1040 Schedule 1、Line 15に流れ、連邦所得税計算実行前のAGIを削減します。これがSE税と連邦所得税を並列ではなく順序で計算する必要がある理由です。

IRS Form 1040-ES（2025年）に従い、四半期予定納税額は4月15日、6月16日、9月15日、および翌年1月15日に期限が来ます。それを逃すと、不足額に対して年間化された8%で実行される未払い罰則がトリガーされます。—大きな数字ではありませんが、回避可能です。

セーフハーバールール：前年度の総税負債の100%またはこの年度の推定負債の90%の小さい方を支払ってください。前年度のAGIが$150,000を超えた場合、IRS Publication 505に従い、しきい値は前年度の税金の110%に上昇します。

=LET(
  prior_tax,    Assumptions!$B$11,
  est_current,  SchedC!$B$40,
  safe_harbor,  IF(
                  Assumptions!$B$12 > 150000,
                  prior_tax * Assumptions!$B$8,
                  prior_tax
                ),
  quarterly,    MIN(safe_harbor, est_current * 0.9) / 4,
  quarterly
)

Summaryタブの支払いスケジュールに出力をワイヤリングします：

$187,500総売上/28%経費の例では、四半期支払いはそれぞれ約$11,850です。

Google Sheetsにはエクセルのデータテーブル（Alt+D+T）はありません。しかしLETを使用すると、完全な2変数出力グリッドをインラインで構築できます。このパターンは税務計画だけでなく、あらゆるシナリオ分析に適用されます。

一般的なパターン：

=LET(
  row_vals, {r1; r2; r3; r4; r5},   // 垂直軸 — 最初の入力変数
  col_vals, {c1, c2, c3, c4},        // 水平軸 — 2番目の入力変数
  ARRAYFORMULA(f(row_vals, col_vals))
)

行と列のベクトルはARRAYFORMULAを介して互いに放送して、m×n出力マトリックスを生成します。関数 f(x, y) は何でも構いません：